כעצמאי, אחת הדרכים היעילות ביותר לקידום העסק היא פרסום באמצעות גוגל אדס. בעולם התחרותי של היום, פרסום דיגיטלי הפך להיות כלי חיוני להשגת לקוחות חדשים ולהגדלת ההכנסות. אך מעבר לשאלה האם הפרסום בגוגל אפקטיבי עבור העסק שלך, חשוב לדעת כיצד הוצאות אלו משפיעות על חבות המס שלך כעצמאי.

בהתאם לחוקי המס בישראל ולהנחיות העדכניות של רשות המסים שצפויות להיות בתוקף ב-2026, ישנן הוצאות פרסום שונות בגוגל שניתן לנכות מההכנסה החייבת במס. רואה חשבון קרלוס ששון מסביר כי הבנת הכללים והתנאים להכרה בהוצאות אלו יכולה לחסוך לך אלפי שקלים בשנה.

במאמר זה נסקור את סוגי הוצאות הפרסום בגוגל שניתן לנכות ממס, את התנאים להכרה בהוצאות אלו, וכן טיפים וטריקים למקסום היתרון המיסויי מהוצאות הפרסום בגוגל אדס. בורסה פרו ווב מספקת לך את המידע המקצועי הדרוש כדי לנצל את ההטבות המס באופן חוקי ויעיל.

הבסיס החוקי להכרה בהוצאות פרסום בגוגל

לפי סעיף 17 לפקודת מס הכנסה, הוצאות שהוצאו כולן לצורך ייצור הכנסה בשנת המס מותרות בניכוי. זהו הבסיס החוקי המאפשר לנכות הוצאות פרסום, כולל פרסום בגוגל, מההכנסה החייבת במס.

לצורך הכרה בהוצאות פרסום בגוגל, עליהן לעמוד במספר תנאים:

• ההוצאה קשורה באופן ישיר לפעילות העסקית
• ההוצאה נועדה לייצר הכנסה
• ההוצאה תועדה כראוי עם חשבוניות ואסמכתאות
• ההוצאה סבירה ביחס להיקף הפעילות העסקית

בהתאם להנחיות העדכניות שצפויות להיות בתוקף ב-2026, רשות המסים מתייחסת באופן ספציפי יותר להוצאות פרסום דיגיטלי, לרבות פרסום בגוגל, ומכירה בחשיבותן להתנהלות העסקית המודרנית.

סוגי הוצאות פרסום בגוגל המוכרות לצורכי מס

רשות המסים מכירה במגוון רחב של הוצאות פרסום בגוגל כהוצאות מוכרות לצורכי מס. להלן הסוגים העיקריים של הוצאות פרסום בגוגל שניתן לנכות בשנת 2026:

קמפיינים בגוגל אדס

התשלומים לגוגל עבור הפעלת קמפיינים פרסומיים מוכרים באופן מלא כהוצאה. זה כולל את כל סוגי הקמפיינים:

• קמפיינים במנוע החיפוש – פרסום מודעות טקסט שמופיעות בתוצאות החיפוש של גוגל
• קמפיינים ברשת המדיה (Display) – פרסום באנרים ומודעות גרפיות באתרים שונים
• קמפיינים בגוגל שופינג – פרסום מוצרים בתוצאות החיפוש
• קמפיינים ביוטיוב – פרסום וידאו בפלטפורמת הוידאו של גוגל
• קמפיינים באפליקציות – פרסום באפליקציות באמצעות הרשת של גוגל
• קמפיינים ב-Gmail – פרסום בשירות הדואר האלקטרוני של גוגל

הוצאות על ניהול קמפיינים ואופטימיזציה

בנוסף לעלות הקמפיינים עצמם, גם ההוצאות הבאות מוכרות:

• תשלום למשרדי פרסום או יועצים לניהול קמפיינים בגוגל
• עלויות תוכנות ייעודיות לניהול ואופטימיזציה של קמפיינים
• תשלום לפרילנסרים המתמחים בניהול קמפיינים
• הוצאות על כלי ניתוח נתונים וביצועי קמפיינים

עלויות פיתוח ועיצוב לקמפיינים

הוצאות הקשורות לפיתוח ועיצוב אלמנטים לקמפיינים בגוגל גם הן מוכרות:

• עיצוב באנרים לרשת המדיה (Display)
• צילום וידאו לקמפיינים ביוטיוב
• עיצוב דפי נחיתה ייעודיים לקמפיינים
• פיתוח אלמנטים אינטראקטיביים לפרסום

כלים ותוכנות נלווים

גם עלויות של כלים ותוכנות התומכים בפרסום בגוגל מוכרות:

• תוכנות לחקר מילות מפתח
• כלים למעקב אחרי מתחרים
• תוכנות לאנליטיקה מתקדמת
• כלי אוטומציה לניהול הצעות מחיר בקמפיינים

התנאים להכרה בהוצאות פרסום בגוגל ב-2026

על פי העדכונים הצפויים ב-2026, רשות המסים צפויה להחמיר את התנאים להכרה בהוצאות פרסום דיגיטלי, לרבות פרסום בגוגל. להלן התנאים המרכזיים שיש לעמוד בהם:

דרישות תיעוד ואסמכתאות

רשות המסים דורשת תיעוד מקיף ומסודר של כל הוצאות הפרסום בגוגל:

• חשבוניות מס רשמיות מגוגל או ממשרד הפרסום
• אסמכתאות לתשלומים (העברות בנקאיות, אישורי תשלום)
• דוחות ביצועי קמפיינים המוכיחים את הפעילות העסקית
• חוזים או הסכמי התקשרות עם ספקי שירות (אם רלוונטי)
• תיעוד הקשר בין הוצאות הפרסום לבין הכנסות העסק

ב-2026 צפויה להיות דרישה מוגברת לתיעוד דיגיטלי, כולל גיבוי של דוחות הביצועים מפלטפורמת הפרסום של גוגל.

הפרדה בין הוצאות פרטיות לעסקיות

חשוב במיוחד להפריד בין הוצאות פרסום עסקיות להוצאות פרטיות:

• יש לנהל חשבון גוגל אדס נפרד לפעילות העסקית
• אם משתמשים בחשבון אחד למספר עסקים, יש לפצל את ההוצאות בהתאם
• יש לשמור על הפרדה ברורה בין קמפיינים עסקיים לאישיים

סבירות ההוצאה ביחס לעסק

רשות המסים בוחנת את סבירות הוצאות הפרסום ביחס להיקף העסק ולענף:

• הוצאות פרסום גבוהות במיוחד ביחס למחזור העסק עלולות לעורר שאלות
• יש להתאים את היקף הפרסום לגודל העסק ולענף בו הוא פועל
• חשוב לשמור על יחס הגיוני בין הוצאות הפרסום להכנסות שהן מייצרות

בשנת 2026 צפויים להתפרסם קווים מנחים מדויקים יותר לגבי היחס הסביר בין הוצאות פרסום למחזור עסקי, בהתאם לענפים שונים.

תזמון ההכרה בהוצאה

לפי עקרונות החשבונאות והמס:

• הוצאות פרסום מוכרות בשנת המס בה הן שולמו בפועל (לעוסקים על בסיס מזומן)
• לעוסקים על בסיס מצטבר, ההוצאה מוכרת בשנה בה נוצרה ההתחייבות
• יש להתאים את תזמון ההוצאה לשיטת הדיווח שלך למס הכנסה

מגבלות והוצאות שאינן מוכרות

למרות הגמישות היחסית בהכרה בהוצאות פרסום בגוגל, ישנן מספר מגבלות והוצאות שרשות המסים אינה מכירה בהן:

קמפיינים שאינם קשורים ישירות לעסק

הוצאות על קמפיינים שאינם קשורים באופן ישיר לפעילות העסקית לא יוכרו:

• קמפיינים לקידום מטרות אישיות או פוליטיות
• פרסום מוצרים או שירותים שאינם חלק מהפעילות העסקית המוצהרת
• קמפיינים שמטרתם פרסום עקיף או יחסי ציבור שאינם קשורים לליבת העסק

פרסום שאינו עומד בדרישות החוק

הוצאות על פרסום שאינו עומד בדרישות החוק לא יוכרו:

• פרסום שמפר את חוק הגנת הצרכן
• פרסום למוצרים או שירותים אסורים
• פרסום שמפר זכויות יוצרים או קניין רוחני

הוצאות ללא תיעוד מספק

רשות המסים לא תכיר בהוצאות פרסום שאין להן תיעוד מתאים:

• הוצאות ללא חשבוניות תקינות
• תשלומים במזומן מעל לתקרה המותרת בחוק
• הוצאות שלא ניתן להוכיח את הקשר שלהן לפעילות העסקית

אסטרטגיות לניצול מיטבי של ניכוי הוצאות פרסום

כדי למקסם את היתרון המיסויי מהוצאות פרסום בגוגל, כדאי לאמץ מספר אסטרטגיות חכמות:

תכנון מראש של הוצאות הפרסום

תכנון נכון של הוצאות הפרסום יכול להוביל לחיסכון משמעותי במס:

• תכנון פרישת הוצאות הפרסום לאורך השנה באופן שימקסם את החיסכון במס
• התאמת עיתוי ההוצאות למצב התזרימי של העסק ולמדרגות המס
• שקילת האפשרות להקדים הוצאות לקראת סוף שנת המס, אם צפויה הכנסה גבוהה

ניהול מסודר של התיעוד

ניהול מסודר של כל המסמכים הקשורים להוצאות הפרסום חיוני:

• שמירה דיגיטלית מאובטחת של כל החשבוניות והקבלות
• תיעוד שוטף של ביצועי הקמפיינים והקשר שלהם להכנסות
• יצירת תיקייה ייעודית לכל קמפיין עם כל המסמכים הרלוונטיים

שיתוף פעולה עם אנשי מקצוע

העזרות באנשי מקצוע יכולה לחסוך כסף רב:

• התייעצות עם רואה חשבון המתמחה בעסקים קטנים ובינוניים
• שיתוף פעולה עם מומחי פרסום דיגיטלי לאופטימיזציה של הקמפיינים
• קבלת ייעוץ משפטי לגבי היבטים מיסויים מורכבים

בורסה פרו ווב מספקת ייעוץ מקצועי לעסקים קטנים ובינוניים בכל הנוגע לניהול נכון של הוצאות פרסום דיגיטלי וניצול מיטבי של הטבות המס.

כיצד להיערך לביקורת מס בנושא הוצאות פרסום

ביקורת מס בנושא הוצאות פרסום דיגיטלי הפכה שכיחה יותר בשנים האחרונות, ועם השינויים הצפויים ב-2026, חשוב להיערך כראוי:

שמירת תיעוד מקיף

במקרה של ביקורת מס, תיעוד מקיף יכול להיות ההבדל בין הכרה בהוצאה לבין שלילתה:

• שמירת כל החשבוניות והקבלות לתקופה של לפחות 7 שנים
• גיבוי דיגיטלי של כל המסמכים באופן מאובטח
• תיעוד הקשר בין הוצאות הפרסום להכנסות שנוצרו כתוצאה מהן

הכנת הסברים וניתוחים

היכולת להסביר את ההוצאות ואת הקשר שלהן לעסק חשובה מאוד:

• הכנת ניתוח ביצועים לכל קמפיין פרסום
• תיעוד ROI (החזר על ההשקעה) של הקמפיינים
• הסברים מוכנים לגבי חריגות או הוצאות גבוהות במיוחד

התייעצות מוקדמת עם רואה חשבון

ייעוץ מקצועי מראש יכול למנוע בעיות בהמשך:

• התייעצות שוטפת עם רואה חשבון לגבי ניכוי הוצאות הפרסום
• בדיקה מקדימה של התיעוד והאסמכתאות
• הכנת תשובות לשאלות נפוצות של מבקרי מס

סיכום

הוצאות פרסום בגוגל מהוות כלי חיוני לקידום העסק ולהגדלת ההכנסות עבור עצמאים. נכון לשנת 2026, רשות המסים מכירה במגוון רחב של הוצאות פרסום בגוגל כהוצאות מוכרות לצורכי מס, כל עוד הן עומדות בתנאים הנדרשים.

על מנת למקסם את היתרון המיסויי מהוצאות אלו, חשוב להקפיד על תיעוד מסודר, לשמור על הפרדה בין הוצאות עסקיות לפרטיות, ולוודא שההוצאות סבירות ביחס להיקף העסק. כמו כן, כדאי להיעזר באנשי מקצוע כמו רואה חשבון קרלוס ששון לתכנון מיטבי של הוצאות הפרסום.

בורסה פרו ווב עומדת לרשותכם עם מידע מקצועי ועדכני בכל הנוגע להיבטים המיסויים של פרסום דיגיטלי. עם הידע הנכון והתכנון המתאים, ניתן לנצל באופן חוקי ויעיל את האפשרות לנכות הוצאות פרסום בגוגל מהמס, ובכך להפחית משמעותית את נטל המס על העסק.

לקבלת ייעוץ אישי ומותאם לעסק שלך בנושא ניכוי הוצאות פרסום בגוגל, פנה אלינו באתר קרלוס ששון ונשמח לסייע לך למקסם את החיסכון במס תוך עמידה בכל דרישות החוק.

הפוסט איזה הוצאות פרסום בגוגל אפשר לנכות ממס כעצמאי ב-2026? הופיע לראשונה ב-רואה חשבון קרלוס ששון.

מבוא למיסוי ביטקוין בישראל

עם הפופולריות ההולכת וגוברת של הביטקוין ומטבעות קריפטוגרפיים אחרים, רבים מהישראלים המשקיעים בנכסים דיגיטליים אלו מתמודדים עם שאלות מורכבות בנושא מיסוי. ההבנה כיצד לדווח נכון על רווחים מביטקוין היא קריטית להימנעות מסנקציות וקנסות מצד רשויות המס. רו"ח קרלוס ששון מציין כי "רשות המסים בישראל מתייחסת לביטקוין כאל 'נכס' ולא כאל 'מטבע', מה שמשפיע משמעותית על אופן הדיווח והמיסוי".

בישראל, רווחים ממכירת ביטקוין ומטבעות קריפטוגרפיים אחרים חייבים בדיווח ובתשלום מס בהתאם לחוק מס הכנסה. בשנים האחרונות, רשות המסים הגבירה את האכיפה בתחום זה והיא מקדישה משאבים רבים לאיתור משקיעי קריפטו שאינם מדווחים על הכנסותיהם. חברת בורסה פרו מתמחה בליווי משקיעים בתחום הקריפטו בהיבטי מיסוי, ומסייעת ללקוחותיה להתנהל נכון מול רשויות המס.

הבסיס החוקי למיסוי ביטקוין בישראל

רשות המסים בישראל פרסמה בשנת 2018 חוזר מקיף (חוזר מס הכנסה 5/2018) העוסק באופן מיסוי פעילות במטבעות וירטואליים. על פי עמדת רשות המסים, מטבעות קריפטוגרפיים מוגדרים כ"נכס" לפי סעיף 88 לפקודת מס הכנסה, ולא כ"מטבע". הגדרה זו קובעת כי רווח ממכירת ביטקוין ייחשב כרווח הון החייב במס בשיעור של עד 25% ליחידים (בהנחה שאין מדובר בפעילות עסקית).

חשוב להבין כי קיימת הבחנה משמעותית בין פעילות המוגדרת כהשקעה פרטית לבין פעילות המוגדרת כעסקית:

• השקעה פרטית: רווחים חייבים במס רווחי הון בשיעור של עד 25%.
• פעילות עסקית: רווחים חייבים במס הכנסה בהתאם למדרגות המס האישיות (עד 47%) ובמס יסף במקרים מסוימים.

הקביעה אם פעילות היא השקעה פרטית או עסקית תלויה במספר מבחנים שקבעו בתי המשפט, כגון תדירות העסקאות, היקף הפעילות, מומחיות, מימון, ועוד. בורסה פרו מסייעת למשקיעים לנתח את פעילותם ולקבוע את הסיווג הנכון עבורם.

חישוב הרווח ממכירת ביטקוין

חישוב רווח ההון ממכירת ביטקוין דורש תיעוד מדויק ומעקב אחר כל העסקאות. הנה השלבים המרכזיים בחישוב הרווח:

1. חישוב עלות הרכישה (המחיר המקורי): כולל את מחיר הרכישה עצמו בתוספת עמלות רכישה.
2. חישוב תמורת המכירה: הסכום שהתקבל ממכירת הביטקוין, בניכוי עמלות מכירה.
3. חישוב הרווח: תמורת המכירה פחות עלות הרכישה.

אחד האתגרים המרכזיים בחישוב רווח ההון מביטקוין הוא קביעת עלות הרכישה במקרים של רכישות מרובות לאורך זמן. שיטת החישוב המקובלת היא FIFO (First In, First Out), לפיה הביטקוינים הראשונים שנרכשו הם הראשונים שנמכרו. חשוב לציין שניתן לפנות לרשות המסים בבקשה לאישור שיטת חישוב אחרת, כגון LIFO או ממוצע עלויות, אך יש לעשות זאת מראש.

טפסים ודרכי דיווח לרשות המסים

דיווח על רווחי ביטקוין מתבצע באמצעות מספר טפסים, בהתאם לסוג הפעילות והיקפה:

למשקיעים פרטיים (רווחי הון)

אם פעילותכם בביטקוין מסווגת כהשקעה פרטית, עליכם לדווח על הרווחים באמצעות:

• טופס 1325 – דו״ח רווח הון על מכירת ניירות ערך ונכסים. יש למלא טופס זה לכל עסקת מכירה של ביטקוין.
• טופס 1301 – דוח שנתי ליחיד, שיכלול סיכום של כל רווחי ההון שדווחו בטפסי 1325.

לפעילות עסקית

אם פעילותכם בביטקוין מסווגת כעסקית, עליכם לדווח:

• טופס 1301 – דוח שנתי ליחיד, בו תדווחו על הכנסותיכם מעסק בתחום הקריפטו.
• טופס 6111 – נספח לדוח השנתי, המפרט את הכנסות והוצאות העסק.

דיווח על החזקת מטבעות קריפטוגרפיים

בנוסף לדיווח על רווחים, יש חובה לדווח גם על עצם החזקת מטבעות קריפטוגרפיים:

• טופס 1000 – הצהרת הון, שבו יש לכלול את כל המטבעות הקריפטוגרפיים שברשותכם, אם שווי ההחזקה עולה על הסף הקבוע בחוק.

חשוב לציין שעל מנת למלא את הטפסים בצורה מדויקת, יש לשמור תיעוד מלא של כל העסקאות שביצעתם, כולל:

• תאריכי רכישה ומכירה
• מחירי רכישה ומכירה
• עמלות ששולמו
• פרטי הארנקים והבורסות בהם התבצעו העסקאות
• היסטוריית עסקאות מבורסות הקריפטו

בורסה פרו מספקת כלים מתקדמים לניהול ומעקב אחר עסקאות קריפטו, המסייעים למשקיעים להתמודד עם מורכבות הדיווח.

מקרים מיוחדים בדיווח על ביטקוין

כריית ביטקוין

פעילות כריית ביטקוין מציבה אתגרים ייחודיים בתחום המיסוי. ברוב המקרים, רשות המסים מסווגת פעילות כרייה כפעילות עסקית, החייבת בדיווח ובתשלום מס הכנסה ומע"מ. הכנסות מכריית ביטקוין מתחייבות במס בעת קבלת המטבעות, לפי שווי השוק שלהם באותה עת.

הוצאות הקשורות לכריית ביטקוין, כגון רכישת ציוד, חשמל, ושכירת מתקנים, ניתנות לניכוי מההכנסה החייבת, בכפוף לכללי ניכוי הוצאות הקבועים בפקודת מס הכנסה.

החלפת ביטקוין במטבעות קריפטוגרפיים אחרים

החלפת ביטקוין במטבע קריפטוגרפי אחר נחשבת לאירוע מס, המחייב דיווח ותשלום מס על הרווח שנוצר. הרווח מחושב כהפרש בין עלות הרכישה המקורית של הביטקוין לבין שווי השוק של המטבע הקריפטוגרפי שהתקבל בתמורה, נכון למועד ההחלפה.

מומחי בורסה פרו ממליצים לנהל רישום מדויק של כל החלפה בין מטבעות, כולל מועדי ההחלפה ושערי החליפין הרלוונטיים, כדי להבטיח דיווח מדויק.

שימוש בביטקוין לרכישת מוצרים או שירותים

שימוש בביטקוין לרכישת מוצרים או שירותים נחשב גם הוא לאירוע מס. הרווח מחושב כהפרש בין עלות הרכישה המקורית של הביטקוין לבין שווי המוצר או השירות שנרכש (במונחי ש"ח).

טיפים להימנעות מטעויות נפוצות בדיווח

דיווח נכון על רווחי ביטקוין הוא מורכב, ורבים נופלים בטעויות שעלולות להוביל לקנסות ואף לחקירות מס. הנה מספר טיפים חשובים להימנעות מטעויות נפוצות:

שמירה על תיעוד מלא

תיעוד הוא המפתח לדיווח מס מדויק. שמרו את כל המסמכים הקשורים לפעילות הקריפטו שלכם, כולל:

• אישורי הפקדה והעברה מבורסות וארנקים
• אסמכתאות לגבי מחירי רכישה ומכירה
• דוחות עסקאות מבורסות הקריפטו
• תיעוד עמלות ששולמו
• אסמכתאות להעברות בנקאיות הקשורות לרכישה או מכירה של מטבעות קריפטוגרפיים

סיווג נכון של הפעילות

קביעת הסיווג הנכון של פעילותכם בתחום הקריפטו – כהשקעה פרטית או כפעילות עסקית – היא קריטית. סיווג שגוי עלול להוביל לתשלום מס בחסר או ביתר, ולחשוף אתכם לקנסות. מומלץ להתייעץ עם מומחה מס המתמחה בתחום הקריפטו, כמו יועצי בורסה פרו, כדי לקבוע את הסיווג המתאים.

חישוב נכון של עלות הרכישה

חישוב מדויק של עלות הרכישה הוא חיוני לקביעת הרווח החייב במס. היצמדו לשיטת FIFO אלא אם קיבלתם אישור מראש לשיטה אחרת, והקפידו לכלול את כל העמלות ששילמתם בעלות הרכישה.

דיווח על כל אירועי המס

חשוב לזכור שלא רק מכירת ביטקוין תמורת שקלים היא אירוע מס. גם החלפת ביטקוין במטבעות קריפטוגרפיים אחרים, שימוש בביטקוין לרכישת מוצרים או שירותים, וקבלת ביטקוין כתשלום עבור שירותים, נחשבים כולם לאירועי מס המחייבים דיווח.

סיכום

דיווח נכון על רווחי ביטקוין בדוח השנתי למס הכנסה הוא חובה חוקית שאין להתעלם ממנה. רשות המסים בישראל הגבירה בשנים האחרונות את האכיפה בתחום הקריפטו, ואי דיווח עלול להוביל לסנקציות חמורות. כפי שלמדנו במאמר זה, המפתח לדיווח נכון כולל:

• הבנת הבסיס החוקי למיסוי ביטקוין בישראל
• סיווג נכון של פעילותכם – כהשקעה פרטית או כפעילות עסקית
• חישוב מדויק של הרווח ממכירת ביטקוין
• שימוש בטפסי הדיווח המתאימים
• שמירה על תיעוד מלא של כל העסקאות

קרלוס ששון מתמחה בליווי משקיעי קריפטו בכל הקשור לדיווחי מס ולהתנהלות נכונה מול רשויות המס. צוות המומחים, בראשות רו"ח קרלוס ששון, מציע פתרונות מקיפים לניהול השקעות קריפטו, חישוב רווחים, והכנת דוחות מס מדויקים.

אל תסתכנו באי-דיווח או בדיווח שגוי. פנו אלינו עוד היום לקבלת ייעוץ מקצועי שיסייע לכם לנהל את השקעות הקריפטו שלכם באופן חוקי ויעיל מבחינה מיסויית. השקעה בייעוץ מקצועי היום עשויה לחסוך לכם הרבה כסף וטרדות בעתיד.

הפוסט איך מדווחים רווח מביטקוין בדוח שנתי הופיע לראשונה ב-רואה חשבון קרלוס ששון.

רבים מהישראלים שעובדים במקביל כשכירים וכעצמאים אינם מודעים לכך שהם עשויים להיות זכאים להחזרי מס משמעותיים. במאמר זה, רו"ח קרלוס ששון יסביר כיצד נוצר מצב של "כפל מס" כאשר עובדים במספר מקורות הכנסה במקביל, וכיצד ניתן לקבל חזרה אלפי שקלים מרשות המסים.

מדוע נוצר כפל מס לעובדים שהם גם שכירים וגם עצמאים?

כאשר אדם עובד הן כשכיר והן כעצמאי, מתרחשת תופעה מיסויית מעניינת. בעוד שהמעסיק מנכה מס במקור מהמשכורת על פי לוח המס השולי (כאילו זו ההכנסה היחידה), במקביל, העצמאי משלם מקדמות מס הכנסה על הכנסותיו העצמאיות (גם כן, כאילו זו ההכנסה היחידה שלו).

המערכת אינה מתואמת באופן אוטומטי בין שני מקורות ההכנסה, וכך נוצר מצב שבו אדם משלם מס ביתר. הבעיה מתעצמת במיוחד כאשר:

• ההכנסה הכוללת מעבודה כשכיר ועצמאי מעלה את האדם למדרגות מס גבוהות יותר
• לא בוצע תיאום מס מראש בתחילת שנת המס
• המקדמות ששולמו כעצמאי חושבו לפי תחזית הכנסה גבוהה מהמציאות
• ניכויים וזיכויים שונים לא נלקחו בחשבון בחישוב המס השוטף

הגורמים העיקריים המובילים להחזרי מס לשכירים-עצמאים

ישנם מספר גורמים מרכזיים שמובילים ליצירת עודף תשלומי מס עבור אנשים שעובדים במקביל כשכירים וכעצמאים:

1. חישוב שגוי של מדרגות המס

כל מעסיק מחשב את המס כאילו המשכורת שהוא משלם היא ההכנסה היחידה של העובד. כעצמאי, גם המקדמות מחושבות ללא התחשבות בהכנסות ממקורות אחרים. כך נוצר מצב שבו אדם משלם מס בשיעור נמוך פעמיים, במקום לשלם מס בשיעור גבוה פעם אחת על סך כל הכנסותיו.

2. אי-ניצול מלא של נקודות זיכוי

לכל אזרח ישראלי מגיעות נקודות זיכוי בסיסיות, כאשר כל נקודת זיכוי שווה לכ-2,616 ש"ח לשנה (נכון ל-2023). כאשר עובדים במספר מקומות, לעיתים לא כל נקודות הזיכוי מנוצלות באופן מיטבי.

3. הפרשות לקופות גמל ופנסיה

הפקדות לפנסיה, קרן השתלמות וקופות גמל מעניקות הטבות מס משמעותיות, אך לעיתים אינן מובאות בחשבון בניכוי המס השוטף, במיוחד כאשר מדובר בהפקדות במסלול עצמאי.

4. הוצאות מוכרות לעצמאים

כעצמאי, ישנן הוצאות רבות שניתן לנכות מההכנסה החייבת, כגון הוצאות רכב, טלפון, אינטרנט, משרד וכו'. הוצאות אלו מפחיתות את ההכנסה החייבת ויכולות להוביל להחזר מס משמעותי.

5. הטבות מס ייחודיות

ישנן הטבות מס ייחודיות כמו זיכוי בגין תרומות למוסדות מוכרים, זיכוי בגין החזקת קרוב במוסד, או הטבות מס ליישובי פיתוח ואזורי עדיפות לאומית.

כיצד לדעת אם מגיע לך החזר מס?

ישנם מספר סימנים שיכולים להעיד על כך שיש סיכוי גבוה שמגיע לך החזר מס:

• עבדת במקביל כשכיר ועצמאי ולא ביצעת תיאום מס
• יש לך מספר מקורות הכנסה (גם אם כולם כשכיר)
• שילמת מקדמות מס גבוהות מדי כעצמאי ביחס להכנסות בפועל
• הפקדת לקופות גמל, פנסיה או קרן השתלמות ללא ניצול הטבות המס בזמן אמת
• היו לך הוצאות מוכרות שלא דרשת בדוחות השוטפים
• נולד לך ילד, התחתנת, התגרשת או חל שינוי במצב המשפחתי
• לא ניצלת את כל נקודות הזיכוי שמגיעות לך

התייעצות עם רו"ח קרלוס ששון או מומחה מס אחר יכולה לסייע בזיהוי הפוטנציאל להחזר מס במקרה הספציפי שלך.

תהליך קבלת החזר מס לשכיר-עצמאי

כדי לקבל החזר מס על תשלומי יתר, יש לבצע את התהליך הבא:

1. איסוף מסמכים רלוונטיים

הצעד הראשון הוא לרכז את כל המסמכים הרלוונטיים לתביעת החזר המס:

• טופסי 106 מכל המעסיקים
• אישורים על הפקדות לקופות גמל, פנסיה וקרן השתלמות
• קבלות על הוצאות מוכרות לצורכי מס
• אישורים על תרומות למוסדות מוכרים
• פירוט מקדמות ששולמו למס הכנסה כעצמאי
• אישורים על נקודות זיכוי מיוחדות (למשל, עולה חדש, תושב יישוב מוטב, וכו')

2. הגשת דוח שנתי למס הכנסה

לאחר איסוף המסמכים, יש להגיש דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301). עצמאים מחויבים בהגשת דוח שנתי בכל מקרה, אך גם שכירים שעבדו במספר מקומות עבודה במקביל או שיש להם הכנסות נוספות, חייבים בהגשת דוח.

3. ביצוע תיאום מס בדיעבד

במסגרת הדוח השנתי, רשות המיסים מבצעת תיאום מס בדיעבד, כלומר מחשבת מחדש את המס שהיה אמור להיות משולם על סך כל ההכנסות, בהתחשב בכל ההטבות, הניכויים והזיכויים המגיעים לנישום.

4. קבלת החזר המס

אם אכן שילמת מס ביתר, רשות המסים תעביר לחשבון הבנק שלך את החזר המס. לרוב, התהליך אורך בין 30 ל-90 יום מרגע הגשת הדוח, אם כי לעיתים עשויים להידרש מסמכים נוספים או הבהרות.

השוואה: תשלום מס כשכיר-עצמאי לעומת ביצוע תיאום מס

דוגמה מספרית להחזר מס לשכיר-עצמאי

להלן דוגמה המדגימה כיצד נוצר החזר מס במקרה של שכיר-עצמאי:

הנתונים:

• הכנסה שנתית כשכיר: 150,000 ש"ח
• הכנסה שנתית כעצמאי: 100,000 ש"ח
• ניכוי מס במקור ממשכורת: 30,000 ש"ח
• מקדמות ששולמו כעצמאי: 35,000 ש"ח
• הפקדות לפנסיה: 20,000 ש"ח
• הפקדה לקרן השתלמות: 10,000 ש"ח

חישוב המס ללא תיאום:

• סך המס ששולם: 30,000 + 35,000 = 65,000 ש"ח

חישוב המס עם תיאום (בדוח השנתי):

• הכנסה חייבת כוללת: 150,000 + 100,000 = 250,000 ש"ח
• ניכויים (פנסיה וקרן השתלמות): 30,000 ש"ח
• הכנסה חייבת מתוקנת: 220,000 ש"ח
• מס שצריך לשלם על פי מדרגות המס: 48,000 ש"ח
• סך המס ששולם בפועל: 65,000 ש"ח
• החזר מס מגיע: 65,000 – 48,000 = 17,000 ש"ח

במקרה זה, ההחזר נובע הן מכך שהמס נוכה ביתר בשל חוסר תיאום, והן מהעובדה שההפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות לא הובאו בחשבון בעת תשלום המס השוטף.

האם בורסה פרו ווב יכולה לסייע לך בקבלת החזר מס?

ב-בורסה פרו ווב אנו מתמחים בטיפול במקרים של החזרי מס לשכירים ועצמאים. צוות המומחים שלנו בהובלת רו"ח קרלוס ששון בעל ניסיון רב בתחום ויכול לסייע לך בכל שלבי התהליך:

• בדיקת זכאות ראשונית להחזר מס ללא התחייבות
• איסוף וארגון כל המסמכים הדרושים
• זיהוי כל הניכויים, הזיכויים וההטבות האפשריות
• הכנת והגשת דוחות שנתיים לרשויות המס
• ייצוג מול רשויות המס בכל שאלה או בירור
• מעקב אחר סטטוס הבקשה עד לקבלת החזר המס
• ייעוץ לתכנון מס עתידי למניעת תשלומי יתר בשנים הבאות

שכר הטרחה שלנו מבוסס לרוב על אחוז מסכום ההחזר, כך שאתם משלמים רק אם אכן מקבלים החזר מס. פנו אלינו עוד היום לבדיקת זכאות להחזר מס ללא התחייבות!

סיכום

עבודה במקביל כשכיר וכעצמאי פותחת פתח לאפשרות של החזרי מס משמעותיים, שלעיתים קרובות מגיעים לאלפי ואף עשרות אלפי שקלים. הסיבה העיקרית היא חוסר התיאום בין מערכות המס השונות, המוביל לתשלום מס ביתר.

כדי לממש את הזכות להחזר מס, יש לאסוף את כל המסמכים הרלוונטיים ולהגיש דוח שנתי למס הכנסה. ניתן לעשות זאת עד שש שנים לאחור, כך שגם אם לא טיפלתם בכך בעבר, עדיין יש לכם הזדמנות לקבל חזרה כספים ששילמתם ביתר.

אנו בבורסה פרו ווב מזמינים אתכם לפנות אלינו לבדיקת זכאות להחזר מס ללא התחייבות. צוות המומחים שלנו ילווה אתכם בכל התהליך וידאג שתקבלו את מלוא הסכום המגיע לכם. אל תשאירו אלפי שקלים על שולחן רשויות המס – פנו אלינו עוד היום!

הפוסט האם אפשר לקבל החזר של אלפי שקלים ממס הכנסה אם הייתי שכיר ועצמאי בו זמנית בשנה שעברה? הופיע לראשונה ב-רואה חשבון קרלוס ששון.

עובדות מעניינות על בנק מרכנתיל דיסקונט מאת רואה חשבון קרלוס ששון.

בנק מרכנתיל דיסקונט בע"מ הוא בנק מסחרי, השישי בגודלו בישראל נכון ליוני 2022. מסביר רו"ח קרלוס ששון. הבנק בבעלות מלאה של בנק דיסקונט. הבנק מציג עצמו במותג "מרכנתיל".

בנק ברקליס

הבנק נקרא בעבר "בנק ברקליס". בהמשך נכנס בנק דיסקונט כשותף, והבנק שינה את שמו ל"בנק ברקליס דיסקונט". עם הסתלקות בנק ברקליס מעסקיו בישראל, נרכש הבנק על ידי בנק דיסקונט ונקרא מאז "בנק מרכנתיל דיסקונט".

בפברואר 1993 הפסיקה קבוצת ברקליס את פעילותה הקמעונאית בישראל כחלק מהמדיניות הכלכלית של החברה, שכללה התנתקות מבנקאות קמעונאית בינלאומית. החזקותיה בבנק ברקליס-דיסקונט נרכשו על ידי בנק דיסקונט לישראל, שהפך לבעלים היחידי שלו. מהלך זה הוביל להסרת השם "ברקליס" משם הבנק ולשינוי שמו של הבנק לשם "בנק מרכנתיל דיסקונט".

בדצמבר 2019 מוזג מוניציפל בנק, שעסק במתן אשראי לרשויות מקומיות, לתוך בנק מרכנתיל דיסקונט, שרכש את מניותיו תמורת 692 מיליון ש"ח.

מתוך עמוד הויקיפדיה של בנק דיסקונט. ריכוז רואה חשבון קרלוס ששון

הפוסט רואה חשבון קרלוס ששון על בנק מרכנתיל דיסקונט הופיע לראשונה ב-רואה חשבון קרלוס ששון.

רו"ח קרלוס ששון מסביר על הרשות לניירות ערך

למה היא נחוצה, מה תפקידה, מי מנהל אותה? קרלוס ששון – על רשות ניירות ערך מנהל אתר בורסה פרו ווב, מסביר על הרשות לניירות ערך.

רשות ניירות ערך היא רשות סטטוטורית בישראל העוסקת בשמירת עניינו של ציבור המשקיעים בניירות ערך. הרשות הוקמה ופועלת על פי חוק ניירות ערך, התשכ"ח-1968.

יו"ר הרשות וחבריה מתמנים בידי שר האוצר. מקצת מן החברים ממונים מקרב הציבור ומקצתם מקרב עובדי המדינה. הרשות מעסיקה רואי חשבון, משפטנים, כלכלנים ועובדי מנהל. הרשות ייסדה, יחד עם לשכת רואי חשבון בישראל, את המוסד הישראלי לתקינה בחשבונאות, ומשמשת שותפה שווה בו.

הפוסט קרלוס ששון – על רשות ניירות ערך הופיע לראשונה ב-רואה חשבון קרלוס ששון.

רו"ח קרלוס ששון מסביר על שוק ההון

מה זה שוק ההון, מה אפשר לעשות בו? איפה הוא נמצא? קרלוס ששון רואה חשבון, מנהל אתר בורסה פרו ווב, מסביר על שוק ההון. קבלו מידע שימושי שעשוי לעזור לכם להכיר את העולמות הכלכלה והפיננסים.

שוק ההון הוא שוק פיננסי שבו קונים ומוכרים חובות לטווח ארוך (מעל שנה) או ניירות ערך מגובים בהון, המתחלק לשוק המניות ושוק האג"ח. תפקידו לאפשר לחברות ולממשלה לגייס הון מהציבור, בדרך כלל לטווחים ארוכים. בניגוד לשוק כספי בו קונים ומוכרים חובות לטווח קצר. שוקי ההון מנתבים את העושר של החוסכים לאלה שיכולים להשתמש בו לטווח ארוך, כמו חברות או ממשלות המבצעות השקעות לטווח ארוך.

שוק ההון כולל מערכת מורכבת של בנקים, ברוקרים ומוסדות פיננסיים אחרים (חברות ביטוח קרנות הנאמנות וקופות הגמל), הקשורים ביניהם באמצעות מערכות תקשורת ממוחשבות ואחרות לצורך קיום אפקטיבי ויעיל של ענייניהם העסקיים. הבורסה לניירות ערך תופסת מקום מרכזי בשוק ההון והיא למעשה טבורו של השוק, אך שוק ההון עצמו רחב-היקף וחורג הרבה מעבר לפעילותה של הבורסה, מכאן שהעסקות בשוק הפיננסי נעשות הן בבורסה והן מחוצה לה.

הפוסט רואה חשבון קרלוס ששון – שוק ההון הופיע לראשונה ב-רואה חשבון קרלוס ששון.

קרלוס ששון רו"ח, מנהל אתר בורסה פרו ווב, מציג עובדות חשובות ומידע כללי על בתי השקעות. מוזמנים לקרוא ולהבין את המושגים.

בית השקעות הוא עסק העוסק בהשקעת כספי לקוחותיו בשוק ההון. שירותיו העיקריים של בית ההשקעות כוללים בדרך כלל את המרכיבים הבאים, כולם או חלקם: ניהול תיקי השקעות של לקוחותיו, ניהול קרנות נאמנות וקופות גמל וחיתום ניירות ערך. לצד השירותים הללו הנוגעים להשקעה עצמה, לרוב כולל בית השקעות גם שירותי ייעוץ השקעות, המעניקים ייעוץ ללקוחותיו בנושאי מיזוגים ורכישות.

בבתי ההשקעות יש המנהלים גם חשבון נוסטרו, שהוא תיק השקעות של בית ההשקעות עצמו. מצב זה עלול ליצור ניגוד עניינים בין האינטרס של בית ההשקעות לזה של לקוחותיו. גם ניהול קרנות נאמנות עלול ליצור ניגוד עניינים, כאשר בית ההשקעות מעדיף השקעה בקרנות הנאמנות שלו.

מוזמנים להתעדכן בכתבות של קרלוס ששון רו"ח,, כאן וברחבי האתרי.

הפוסט בית השקעות הופיע לראשונה ב-רואה חשבון קרלוס ששון.

מנהל האתר רו"ח קרלוס ששון – חברה ציבורית מסביר על חברה ציבורית/תאגיד. מוזמנים ללמוד ולהכיר מושגי יסוד ומידע חשוב על הבורסה, שוק ההון והכלכלה בישראל.

חברה היא ארגון ותאגיד בעל אישיות משפטית שמאגד אנשים למען מטרה משותפת, בדרך כלל לשם הפקת רווח. החברה היא ישות הקיימת בחוקיה של כל מדינה מודרנית, והיא מסגרת משפטית מקובלת לניהול של פעילות עסקית משותפת של אנשים. הסיומת בע"מ מציינת בערבון מוגבל ומטרתה להעיד כי בעלי המניות של החברה אינם כפופים לחובותיה.

הפוסט רו"ח קרלוס ששון – חברה ציבורית הופיע לראשונה ב-רואה חשבון קרלוס ששון.

משולחנו של רואה חשבון קרלוס ששון,  מומחה לראיית חשבון ופיננסים מסביר על הבורסה לניירות ערך בתל אביב. בואו ללמוד על תחילת המסחר הניירות ערך בישראל.

הבורסה לניירות ערך בתל אביב בע"מ (באנגלית: The Tel Aviv Stock Exchange Ltd, ראשי תיבות: TASE) היא חברה ציבורית הנסחרת בבורסה בתל אביב החל מ-1 באוגוסט 2019, המהווה את הבורסה לניירות ערך הציבורית היחידה הפועלת בישראל. 23 חברי הבורסה, הם בנקים ובתי השקעות גדולים. המסחר בבורסה נעשה באמצעות חברי הבורסה בלבד, אשר גובים עמלה בעבור השירותים שהם מספקים. הבורסה משמשת למסחר בניירות ערך, ולגיוס הון וחוב לחברות ולממשלה בשוק ההון הישראלי.

המסחר בניירות ערך בארץ ישראל החל בשנות ה-30, בעקבות עלייתם לארץ ישראל של בנקאים יהודים שנמלטו מגרמניה הנאצית.

ניירות ערך

לאחר קום המדינה, על רקע הגידול במחזורי המסחר ובמספר החברות שהונפקו לציבור, גבר הצורך במיסוד המסחר בניירות ערך, ובעקבות כך הבנקים ובתי ההשקעות שפעלו בישראל באותה תקופה, התאגדו והקימו בספטמבר 1953 את הבורסה לניירות ערך בתל אביב. הבורסה החלה לפעול ב-14 בספטמבר 1953, והמסחר המשיך להתנהל במשרדי בנק לאומי עד שנת 1960, עת עברה הבורסה למשכן עצמאי, ב"פסאז'" ברחוב אלנבי 113, תל אביב. בשנת 1983, בעקבות הגידול בפעילות המסחר, עברה הבורסה ממשכנה ברחוב אלנבי 113 למשכנה ברחוב אחד העם 54, תל אביב. בשנת 2014, עברה הבורסה למשכנה החדש ברחוב אחוזת בית 2, תל אביב.

הבורסה נוסדה בסוף שנת 1953 כחברה שלא למטרות רווח, כלומר, כחברה שאינה רשאית לחלק רווחים לבעליה. בעשור השני של המאה ה-21 פעלה הבורסה להפוך לחברה למטרות רווח. אחד הבלמים לעניין זה היה הצורך באישור רגולטורי, אשר עשוי להיות כרוך גם בהחלשת הבורסה כמונופול דה פקטו במסחר בניירות ערך. ב-1 באוגוסט 2019 החלו ניירות הערך של הבורסה לניירות ערך בתל אביב להיסחר בה.

לעמוד הבית של רואי חשבון קרלוס ששון משרד לראיית חשבון

הפוסט משולחנו של רואה חשבון קרלוס ששון הופיע לראשונה ב-רואה חשבון קרלוס ששון.

רוצים ללמוד על הבורסה לניירות ערך? רוצים להכיר את ההיסטוריה , ללמוד על פעילותה ולהכיר בורסות אחרות מהעולם? קרלוס ששון  מביא לכם כאן פרטים שימושיים על הבורסה לניירות ערך.

בורסה לניירות ערך היא גוף עסקי, לרוב חברה בע"מ, המקיימת שוק מוסדר למסחר בניירות ערך. לעיתים נקראת בורסה לניירות ערך גם "השוק המשני", שכן זהו השוק שבו נסחרים ניירות ערך לאחר ההנפקה הראשונית לציבור (השוק הראשוני).

ניירות ערך

הבורסה היא פלטפורמת מסחר בניירות ערך, כדוגמת מניות, איגרות חוב, כתבי אופציה וכדומה, ומשמשת כמתווכת בין קונים ומוכרים של ניירות אלה. המסחר בבורסה מתקיים במרבית המדינות המודרניות. בכל בורסה קיים אוסף של ניירות ערך הנסחרים בה, וגופים אשר מעוניינים להציע את ניירותיהם באמצעותה חייבים לעמוד בכללים רגולטוריים שונים לשם כך – הן כאלה המוטלים על ידי הבורסה, והן על ידי הרשויות הממשלתיות המפקחות על המסחר בבורסה באותה המדינה. במדינות רבות קיימות מספר בורסות המתחרות זו בזו על המשקיעים ומציעי ניירות הערך.

במדינת ישראל פועלת בורסה יחידה לניירות ערך, הבורסה לניירות ערך בתל אביב, המהווה מונופול על המסחר בניירות ערך בישראל, ובה רשומים למסחר ניירות ערך של כ-450 חברות עם שווי שוק של כ-860 מיליארד שקל. ברגולציה הממשלתית על בורסה זו משתתפים בין השאר רשות ניירות ערך, רשות שוק ההון ביטוח וחיסכון והרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור.

הבורסה של ניו יורק

בורסת ניירות הערך המובילה בעולם היא הבורסה לניירות ערך בניו יורק (NYSE). רשומים בה למסחר ניירות ערך של כאלפיים חברות ששווי השוק הכולל שלהן עלה בתחילת 2006 על 16,000 מיליארד דולר ובשנת 2022 הגיע לסכום של 30 טריליון דולר.

הפוסט הבורסה לניירות ערך הופיע לראשונה ב-רואה חשבון קרלוס ששון.