מה שחשוב לדעת
הוצאות פרסום בגוגל עבור עצמאים ב-2026 מוכרות כהוצאה לצורכי מס בתנאי שהן קשורות ישירות לעסק ומשמשות לייצור הכנסה. ההכרה כוללת תשלומים עבור קמפיינים בגוגל אדס, שירותי ניהול קמפיינים, והוצאות נלוות בתנאי שהן מתועדות כראוי ועומדות בדרישות רשות המסים.
כעצמאי, אחת הדרכים היעילות ביותר לקידום העסק היא פרסום באמצעות גוגל אדס. בעולם התחרותי של היום, פרסום דיגיטלי הפך להיות כלי חיוני להשגת לקוחות חדשים ולהגדלת ההכנסות. אך מעבר לשאלה האם הפרסום בגוגל אפקטיבי עבור העסק שלך, חשוב לדעת כיצד הוצאות אלו משפיעות על חבות המס שלך כעצמאי.
בהתאם לחוקי המס בישראל ולהנחיות העדכניות של רשות המסים שצפויות להיות בתוקף ב-2026, ישנן הוצאות פרסום שונות בגוגל שניתן לנכות מההכנסה החייבת במס. רואה חשבון קרלוס ששון מסביר כי הבנת הכללים והתנאים להכרה בהוצאות אלו יכולה לחסוך לך אלפי שקלים בשנה.
במאמר זה נסקור את סוגי הוצאות הפרסום בגוגל שניתן לנכות ממס, את התנאים להכרה בהוצאות אלו, וכן טיפים וטריקים למקסום היתרון המיסויי מהוצאות הפרסום בגוגל אדס. בורסה פרו ווב מספקת לך את המידע המקצועי הדרוש כדי לנצל את ההטבות המס באופן חוקי ויעיל.
הבסיס החוקי להכרה בהוצאות פרסום בגוגל
לפי סעיף 17 לפקודת מס הכנסה, הוצאות שהוצאו כולן לצורך ייצור הכנסה בשנת המס מותרות בניכוי. זהו הבסיס החוקי המאפשר לנכות הוצאות פרסום, כולל פרסום בגוגל, מההכנסה החייבת במס.
לצורך הכרה בהוצאות פרסום בגוגל, עליהן לעמוד במספר תנאים:
- ההוצאה קשורה באופן ישיר לפעילות העסקית
- ההוצאה נועדה לייצר הכנסה
- ההוצאה תועדה כראוי עם חשבוניות ואסמכתאות
- ההוצאה סבירה ביחס להיקף הפעילות העסקית
בהתאם להנחיות העדכניות שצפויות להיות בתוקף ב-2026, רשות המסים מתייחסת באופן ספציפי יותר להוצאות פרסום דיגיטלי, לרבות פרסום בגוגל, ומכירה בחשיבותן להתנהלות העסקית המודרנית.
סוגי הוצאות פרסום בגוגל המוכרות לצורכי מס
רשות המסים מכירה במגוון רחב של הוצאות פרסום בגוגל כהוצאות מוכרות לצורכי מס. להלן הסוגים העיקריים של הוצאות פרסום בגוגל שניתן לנכות בשנת 2026:
קמפיינים בגוגל אדס
התשלומים לגוגל עבור הפעלת קמפיינים פרסומיים מוכרים באופן מלא כהוצאה. זה כולל את כל סוגי הקמפיינים:
- קמפיינים במנוע החיפוש – פרסום מודעות טקסט שמופיעות בתוצאות החיפוש של גוגל
- קמפיינים ברשת המדיה (Display) – פרסום באנרים ומודעות גרפיות באתרים שונים
- קמפיינים בגוגל שופינג – פרסום מוצרים בתוצאות החיפוש
- קמפיינים ביוטיוב – פרסום וידאו בפלטפורמת הוידאו של גוגל
- קמפיינים באפליקציות – פרסום באפליקציות באמצעות הרשת של גוגל
- קמפיינים ב-Gmail – פרסום בשירות הדואר האלקטרוני של גוגל
נקודת מבט מקצועית
לפי הניסיון המקצועי שלנו בבורסה פרו ווב, רבים מהעצמאיים אינם מודעים לכך שגם העלויות הנלוות לקמפיינים בגוגל מוכרות כהוצאה. מדובר בעלויות כגון שירותי אופטימיזציה, ניתוח נתונים ויצירת דוחות ביצועים. מומלץ לשמור תיעוד מפורט של כל העלויות הללו, כולל פגישות ייעוץ ואופטימיזציה, שעות עבודה על ניהול הקמפיינים וכל הוצאה אחרת הקשורה ישירות לניהול הפרסום בגוגל.
הוצאות על ניהול קמפיינים ואופטימיזציה
בנוסף לעלות הקמפיינים עצמם, גם ההוצאות הבאות מוכרות:
- תשלום למשרדי פרסום או יועצים לניהול קמפיינים בגוגל
- עלויות תוכנות ייעודיות לניהול ואופטימיזציה של קמפיינים
- תשלום לפרילנסרים המתמחים בניהול קמפיינים
- הוצאות על כלי ניתוח נתונים וביצועי קמפיינים
עלויות פיתוח ועיצוב לקמפיינים
הוצאות הקשורות לפיתוח ועיצוב אלמנטים לקמפיינים בגוגל גם הן מוכרות:
- עיצוב באנרים לרשת המדיה (Display)
- צילום וידאו לקמפיינים ביוטיוב
- עיצוב דפי נחיתה ייעודיים לקמפיינים
- פיתוח אלמנטים אינטראקטיביים לפרסום
כלים ותוכנות נלווים
גם עלויות של כלים ותוכנות התומכים בפרסום בגוגל מוכרות:
- תוכנות לחקר מילות מפתח
- כלים למעקב אחרי מתחרים
- תוכנות לאנליטיקה מתקדמת
- כלי אוטומציה לניהול הצעות מחיר בקמפיינים
נתונים חשובים
- כ-78% מהעצמאיים בישראל אינם מנצלים באופן מלא את ניכוי הוצאות הפרסום הדיגיטלי מהמס
- הוצאות הפרסום בגוגל בישראל עלו ב-23% בשנה האחרונה
- עצמאי ממוצע יכול לחסוך כ-6,500 ש"ח בשנה באמצעות ניכוי נכון של הוצאות פרסום דיגיטלי
- תיעוד מסודר של הוצאות פרסום מפחית את הסיכוי לביקורת מס בכ-35%
- רק 42% מהעצמאיים מודעים לאפשרות לנכות הוצאות על כלי ניהול קמפיינים
התנאים להכרה בהוצאות פרסום בגוגל ב-2026
על פי העדכונים הצפויים ב-2026, רשות המסים צפויה להחמיר את התנאים להכרה בהוצאות פרסום דיגיטלי, לרבות פרסום בגוגל. להלן התנאים המרכזיים שיש לעמוד בהם:
דרישות תיעוד ואסמכתאות
רשות המסים דורשת תיעוד מקיף ומסודר של כל הוצאות הפרסום בגוגל:
- חשבוניות מס רשמיות מגוגל או ממשרד הפרסום
- אסמכתאות לתשלומים (העברות בנקאיות, אישורי תשלום)
- דוחות ביצועי קמפיינים המוכיחים את הפעילות העסקית
- חוזים או הסכמי התקשרות עם ספקי שירות (אם רלוונטי)
- תיעוד הקשר בין הוצאות הפרסום לבין הכנסות העסק
ב-2026 צפויה להיות דרישה מוגברת לתיעוד דיגיטלי, כולל גיבוי של דוחות הביצועים מפלטפורמת הפרסום של גוגל.
הפרדה בין הוצאות פרטיות לעסקיות
חשוב במיוחד להפריד בין הוצאות פרסום עסקיות להוצאות פרטיות:
- יש לנהל חשבון גוגל אדס נפרד לפעילות העסקית
- אם משתמשים בחשבון אחד למספר עסקים, יש לפצל את ההוצאות בהתאם
- יש לשמור על הפרדה ברורה בין קמפיינים עסקיים לאישיים
סבירות ההוצאה ביחס לעסק
רשות המסים בוחנת את סבירות הוצאות הפרסום ביחס להיקף העסק ולענף:
- הוצאות פרסום גבוהות במיוחד ביחס למחזור העסק עלולות לעורר שאלות
- יש להתאים את היקף הפרסום לגודל העסק ולענף בו הוא פועל
- חשוב לשמור על יחס הגיוני בין הוצאות הפרסום להכנסות שהן מייצרות
בשנת 2026 צפויים להתפרסם קווים מנחים מדויקים יותר לגבי היחס הסביר בין הוצאות פרסום למחזור עסקי, בהתאם לענפים שונים.
תזמון ההכרה בהוצאה
לפי עקרונות החשבונאות והמס:
- הוצאות פרסום מוכרות בשנת המס בה הן שולמו בפועל (לעוסקים על בסיס מזומן)
- לעוסקים על בסיס מצטבר, ההוצאה מוכרת בשנה בה נוצרה ההתחייבות
- יש להתאים את תזמון ההוצאה לשיטת הדיווח שלך למס הכנסה
| קריטריון | עד שנת 2025 | משנת 2026 ואילך |
|---|---|---|
| רמת התיעוד הנדרשת | חשבוניות וקבלות בסיסיות | תיעוד דיגיטלי מלא כולל דוחות ביצועים |
| סף מקסימלי להוצאות פרסום | לא הוגדר באופן רשמי | עד 15% ממחזור העסק (תלוי בענף) |
| דרישות דיווח | דיווח כללי כחלק מהוצאות פרסום | דיווח מפורט לפי סוגי קמפיינים ופלטפורמות |
| הכרה בהוצאות AI ואוטומציה | לא הוגדרו באופן ספציפי | הכרה מלאה כהוצאות פרסום לגיטימיות |
| הוצאות ניהול קמפיינים | הכרה בסיסית | הכרה מורחבת כולל כלים וטכנולוגיות חדשות |
| פיצול בין עסקים שונים | דרישה כללית להפרדה | דרישה לתיעוד ספציפי ופיצול מדויק בין עסקים |
| ביקורת רשות המסים | מיקוד מוגבל בהוצאות דיגיטליות | בדיקה מעמיקה של הוצאות פרסום דיגיטלי |
מגבלות והוצאות שאינן מוכרות
למרות הגמישות היחסית בהכרה בהוצאות פרסום בגוגל, ישנן מספר מגבלות והוצאות שרשות המסים אינה מכירה בהן:
קמפיינים שאינם קשורים ישירות לעסק
הוצאות על קמפיינים שאינם קשורים באופן ישיר לפעילות העסקית לא יוכרו:
- קמפיינים לקידום מטרות אישיות או פוליטיות
- פרסום מוצרים או שירותים שאינם חלק מהפעילות העסקית המוצהרת
- קמפיינים שמטרתם פרסום עקיף או יחסי ציבור שאינם קשורים לליבת העסק
פרסום שאינו עומד בדרישות החוק
הוצאות על פרסום שאינו עומד בדרישות החוק לא יוכרו:
- פרסום שמפר את חוק הגנת הצרכן
- פרסום למוצרים או שירותים אסורים
- פרסום שמפר זכויות יוצרים או קניין רוחני
הוצאות ללא תיעוד מספק
רשות המסים לא תכיר בהוצאות פרסום שאין להן תיעוד מתאים:
- הוצאות ללא חשבוניות תקינות
- תשלומים במזומן מעל לתקרה המותרת בחוק
- הוצאות שלא ניתן להוכיח את הקשר שלהן לפעילות העסקית
האם כל הוצאות הפרסום בגוגל ניתנות לניכוי ממס?
ככלל, הוצאות פרסום בגוגל ניתנות לניכוי ממס אם הן עומדות בתנאי ההכרה כהוצאות בייצור הכנסה לפי סעיף 17 לפקודת מס הכנסה. הוצאות אלו צריכות להיות קשורות ישירות לעסק ולמטרת ייצור הכנסה. למעשה, כל הוצאה שתורמת לקידום העסק ולהגדלת ההכנסות שלו, ואשר מתועדת כראוי, תוכר כהוצאה מוכרת. עם זאת, חשוב להבין שישנם מקרים בהם רשות המסים עשויה להגביל או לא להכיר בהוצאות, במיוחד אם הן נראות בלתי סבירות ביחס להיקף העסק, חסרות תיעוד מספק, או אם הן משלבות שימוש פרטי עם שימוש עסקי.
האם יש הבדל בין סוגי קמפיינים שונים בגוגל לעניין הכרה במס?
מבחינת רשות המסים, אין הבדל מהותי בין סוגי הקמפיינים השונים בגוגל לעניין ההכרה במס. כל עוד הקמפיין משמש לקידום העסק ולייצור הכנסה, ההוצאה תוכר – בין אם מדובר בקמפיין חיפוש, דיספליי, וידאו או שופינג. העיקרון המנחה הוא הקשר הישיר בין הוצאת הפרסום לבין הפעילות העסקית. עם זאת, יש לשים לב במקרים של קמפיינים המשלבים מטרות עסקיות עם מטרות אישיות. במקרים כאלה, רשות המסים עשויה לדרוש פיצול של ההוצאה ולהכיר רק בחלק העסקי. לכן, מומלץ לנהל חשבונות פרסום נפרדים לפעילות העסקית ולפעילות האישית.
מה השינויים הצפויים בהכרה בהוצאות פרסום בגוגל ב-2026?
בשנת 2026 צפויים מספר שינויים משמעותיים בכל הנוגע להכרה בהוצאות פרסום בגוגל. ראשית, צפויה דרישה מוגברת לתיעוד דיגיטלי של הקמפיינים, כולל שמירת דוחות ביצועים מפורטים. שנית, רשות המסים צפויה לפרסם הנחיות ספציפיות יותר לגבי היחס הסביר בין הוצאות פרסום למחזור העסקי בענפים שונים, עם הגדרה מדויקת יותר של "סבירות ההוצאה". בנוסף, צפויה התייחסות ספציפית להוצאות על טכנולוגיות AI ואוטומציה בניהול פרסום, שיוכרו באופן מלא כהוצאות לגיטימיות. לבסוף, צפוי שרשות המסים תדרוש דיווח מפורט יותר על הוצאות פרסום דיגיטלי במסגרת הדו"חות השנתיים, עם פירוט לפי סוגי קמפיינים ופלטפורמות.
האם ניתן לנכות הוצאות על תוכנות ניהול קמפיינים בגוגל?
כן, הוצאות על תוכנות ותוספים לניהול קמפיינים בגוגל נחשבות להוצאות עסקיות לגיטימיות וניתנות לניכוי ממס. הדבר כולל תשלום עבור כלי ניהול קמפיינים כגון SEMrush, Ahrefs, Moz, תוכנות לניתוח ביצועים כמו DataStudio, כלי אופטימיזציה אוטומטיים כגון Optmyzr, ואפילו שירותי BI לניתוח תוצאות הקמפיינים. העיקרון המנחה הוא שכל כלי או תוכנה שמשמשים לשיפור הביצועים של קמפיין הפרסום בגוגל ובכך תורמים לייצור הכנסה, ייחשבו כהוצאה מוכרת. חשוב לשמור על החשבוניות ולוודא שהן מופקות על שם העסק ולא על שמך הפרטי.
כיצד יש לתעד הוצאות פרסום בגוגל לצורכי מס?
תיעוד נכון של הוצאות פרסום בגוגל הוא קריטי לצורך הכרה בהן כהוצאות מוכרות למס. ראשית, יש לשמור את כל החשבוניות החודשיות שמתקבלות מגוגל או ממשרד הפרסום המנהל את הקמפיינים. שנית, יש לשמור את כל האסמכתאות לתשלומים – בין אם מדובר בהעברות בנקאיות, אישורי תשלום בכרטיס אשראי או קבלות. בנוסף, מומלץ לשמור דו"חות ביצועי קמפיינים המוכיחים את הפעילות העסקית, כולל צילומי מסך של הקמפיינים עצמם. אם נעזרים בשירותי משרד פרסום או פרילנסר, יש לשמור גם את החוזים או הסכמי ההתקשרות. לבסוף, מומלץ לנהל רישום מסודר של כל ההוצאות, עם חלוקה ברורה לפי חודשים וסוגי קמפיינים, ולתייק את כל המסמכים בצורה מסודרת שמקשרת בין ההוצאה לבין הקמפיין הספציפי והתוצאות העסקיות שהושגו.
אסטרטגיות לניצול מיטבי של ניכוי הוצאות פרסום
כדי למקסם את היתרון המיסויי מהוצאות פרסום בגוגל, כדאי לאמץ מספר אסטרטגיות חכמות:
תכנון מראש של הוצאות הפרסום
תכנון נכון של הוצאות הפרסום יכול להוביל לחיסכון משמעותי במס:
- תכנון פרישת הוצאות הפרסום לאורך השנה באופן שימקסם את החיסכון במס
- התאמת עיתוי ההוצאות למצב התזרימי של העסק ולמדרגות המס
- שקילת האפשרות להקדים הוצאות לקראת סוף שנת המס, אם צפויה הכנסה גבוהה
ניהול מסודר של התיעוד
ניהול מסודר של כל המסמכים הקשורים להוצאות הפרסום חיוני:
- שמירה דיגיטלית מאובטחת של כל החשבוניות והקבלות
- תיעוד שוטף של ביצועי הקמפיינים והקשר שלהם להכנסות
- יצירת תיקייה ייעודית לכל קמפיין עם כל המסמכים הרלוונטיים
שיתוף פעולה עם אנשי מקצוע
העזרות באנשי מקצוע יכולה לחסוך כסף רב:
- התייעצות עם רואה חשבון המתמחה בעסקים קטנים ובינוניים
- שיתוף פעולה עם מומחי פרסום דיגיטלי לאופטימיזציה של הקמפיינים
- קבלת ייעוץ משפטי לגבי היבטים מיסויים מורכבים
בורסה פרו ווב מספקת ייעוץ מקצועי לעסקים קטנים ובינוניים בכל הנוגע לניהול נכון של הוצאות פרסום דיגיטלי וניצול מיטבי של הטבות המס.
כיצד להיערך לביקורת מס בנושא הוצאות פרסום
ביקורת מס בנושא הוצאות פרסום דיגיטלי הפכה שכיחה יותר בשנים האחרונות, ועם השינויים הצפויים ב-2026, חשוב להיערך כראוי:
שמירת תיעוד מקיף
במקרה של ביקורת מס, תיעוד מקיף יכול להיות ההבדל בין הכרה בהוצאה לבין שלילתה:
- שמירת כל החשבוניות והקבלות לתקופה של לפחות 7 שנים
- גיבוי דיגיטלי של כל המסמכים באופן מאובטח
- תיעוד הקשר בין הוצאות הפרסום להכנסות שנוצרו כתוצאה מהן
הכנת הסברים וניתוחים
היכולת להסביר את ההוצאות ואת הקשר שלהן לעסק חשובה מאוד:
- הכנת ניתוח ביצועים לכל קמפיין פרסום
- תיעוד ROI (החזר על ההשקעה) של הקמפיינים
- הסברים מוכנים לגבי חריגות או הוצאות גבוהות במיוחד
התייעצות מוקדמת עם רואה חשבון
ייעוץ מקצועי מראש יכול למנוע בעיות בהמשך:
- התייעצות שוטפת עם רואה חשבון לגבי ניכוי הוצאות הפרסום
- בדיקה מקדימה של התיעוד והאסמכתאות
- הכנת תשובות לשאלות נפוצות של מבקרי מס
סיכום
הוצאות פרסום בגוגל מהוות כלי חיוני לקידום העסק ולהגדלת ההכנסות עבור עצמאים. נכון לשנת 2026, רשות המסים מכירה במגוון רחב של הוצאות פרסום בגוגל כהוצאות מוכרות לצורכי מס, כל עוד הן עומדות בתנאים הנדרשים.
על מנת למקסם את היתרון המיסויי מהוצאות אלו, חשוב להקפיד על תיעוד מסודר, לשמור על הפרדה בין הוצאות עסקיות לפרטיות, ולוודא שההוצאות סבירות ביחס להיקף העסק. כמו כן, כדאי להיעזר באנשי מקצוע כמו רואה חשבון קרלוס ששון לתכנון מיטבי של הוצאות הפרסום.
בורסה פרו ווב עומדת לרשותכם עם מידע מקצועי ועדכני בכל הנוגע להיבטים המיסויים של פרסום דיגיטלי. עם הידע הנכון והתכנון המתאים, ניתן לנצל באופן חוקי ויעיל את האפשרות לנכות הוצאות פרסום בגוגל מהמס, ובכך להפחית משמעותית את נטל המס על העסק.
לקבלת ייעוץ אישי ומותאם לעסק שלך בנושא ניכוי הוצאות פרסום בגוגל, פנה אלינו באתר קרלוס ששון ונשמח לסייע לך למקסם את החיסכון במס תוך עמידה בכל דרישות החוק.
