האם אפשר לקבל החזר של אלפי שקלים ממס הכנסה אם הייתי שכיר ועצמאי בו זמנית בשנה שעברה?

רבים מהישראלים שעובדים במקביל כשכירים וכעצמאים אינם מודעים לכך שהם עשויים להיות זכאים להחזרי מס משמעותיים. במאמר זה, רו"ח קרלוס ששון יסביר כיצד נוצר מצב של "כפל מס" כאשר עובדים במספר מקורות הכנסה במקביל, וכיצד ניתן לקבל חזרה אלפי שקלים מרשות המסים.

מדוע נוצר כפל מס לעובדים שהם גם שכירים וגם עצמאים?

כאשר אדם עובד הן כשכיר והן כעצמאי, מתרחשת תופעה מיסויית מעניינת. בעוד שהמעסיק מנכה מס במקור מהמשכורת על פי לוח המס השולי (כאילו זו ההכנסה היחידה), במקביל, העצמאי משלם מקדמות מס הכנסה על הכנסותיו העצמאיות (גם כן, כאילו זו ההכנסה היחידה שלו).

המערכת אינה מתואמת באופן אוטומטי בין שני מקורות ההכנסה, וכך נוצר מצב שבו אדם משלם מס ביתר. הבעיה מתעצמת במיוחד כאשר:

• ההכנסה הכוללת מעבודה כשכיר ועצמאי מעלה את האדם למדרגות מס גבוהות יותר
• לא בוצע תיאום מס מראש בתחילת שנת המס
• המקדמות ששולמו כעצמאי חושבו לפי תחזית הכנסה גבוהה מהמציאות
• ניכויים וזיכויים שונים לא נלקחו בחשבון בחישוב המס השוטף

הגורמים העיקריים המובילים להחזרי מס לשכירים-עצמאים

ישנם מספר גורמים מרכזיים שמובילים ליצירת עודף תשלומי מס עבור אנשים שעובדים במקביל כשכירים וכעצמאים:

1. חישוב שגוי של מדרגות המס

כל מעסיק מחשב את המס כאילו המשכורת שהוא משלם היא ההכנסה היחידה של העובד. כעצמאי, גם המקדמות מחושבות ללא התחשבות בהכנסות ממקורות אחרים. כך נוצר מצב שבו אדם משלם מס בשיעור נמוך פעמיים, במקום לשלם מס בשיעור גבוה פעם אחת על סך כל הכנסותיו.

2. אי-ניצול מלא של נקודות זיכוי

לכל אזרח ישראלי מגיעות נקודות זיכוי בסיסיות, כאשר כל נקודת זיכוי שווה לכ-2,616 ש"ח לשנה (נכון ל-2023). כאשר עובדים במספר מקומות, לעיתים לא כל נקודות הזיכוי מנוצלות באופן מיטבי.

3. הפרשות לקופות גמל ופנסיה

הפקדות לפנסיה, קרן השתלמות וקופות גמל מעניקות הטבות מס משמעותיות, אך לעיתים אינן מובאות בחשבון בניכוי המס השוטף, במיוחד כאשר מדובר בהפקדות במסלול עצמאי.

4. הוצאות מוכרות לעצמאים

כעצמאי, ישנן הוצאות רבות שניתן לנכות מההכנסה החייבת, כגון הוצאות רכב, טלפון, אינטרנט, משרד וכו'. הוצאות אלו מפחיתות את ההכנסה החייבת ויכולות להוביל להחזר מס משמעותי.

5. הטבות מס ייחודיות

ישנן הטבות מס ייחודיות כמו זיכוי בגין תרומות למוסדות מוכרים, זיכוי בגין החזקת קרוב במוסד, או הטבות מס ליישובי פיתוח ואזורי עדיפות לאומית.

כיצד לדעת אם מגיע לך החזר מס?

ישנם מספר סימנים שיכולים להעיד על כך שיש סיכוי גבוה שמגיע לך החזר מס:

• עבדת במקביל כשכיר ועצמאי ולא ביצעת תיאום מס
• יש לך מספר מקורות הכנסה (גם אם כולם כשכיר)
• שילמת מקדמות מס גבוהות מדי כעצמאי ביחס להכנסות בפועל
• הפקדת לקופות גמל, פנסיה או קרן השתלמות ללא ניצול הטבות המס בזמן אמת
• היו לך הוצאות מוכרות שלא דרשת בדוחות השוטפים
• נולד לך ילד, התחתנת, התגרשת או חל שינוי במצב המשפחתי
• לא ניצלת את כל נקודות הזיכוי שמגיעות לך

התייעצות עם רו"ח קרלוס ששון או מומחה מס אחר יכולה לסייע בזיהוי הפוטנציאל להחזר מס במקרה הספציפי שלך.

תהליך קבלת החזר מס לשכיר-עצמאי

כדי לקבל החזר מס על תשלומי יתר, יש לבצע את התהליך הבא:

1. איסוף מסמכים רלוונטיים

הצעד הראשון הוא לרכז את כל המסמכים הרלוונטיים לתביעת החזר המס:

• טופסי 106 מכל המעסיקים
• אישורים על הפקדות לקופות גמל, פנסיה וקרן השתלמות
• קבלות על הוצאות מוכרות לצורכי מס
• אישורים על תרומות למוסדות מוכרים
• פירוט מקדמות ששולמו למס הכנסה כעצמאי
• אישורים על נקודות זיכוי מיוחדות (למשל, עולה חדש, תושב יישוב מוטב, וכו')

2. הגשת דוח שנתי למס הכנסה

לאחר איסוף המסמכים, יש להגיש דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301). עצמאים מחויבים בהגשת דוח שנתי בכל מקרה, אך גם שכירים שעבדו במספר מקומות עבודה במקביל או שיש להם הכנסות נוספות, חייבים בהגשת דוח.

3. ביצוע תיאום מס בדיעבד

במסגרת הדוח השנתי, רשות המיסים מבצעת תיאום מס בדיעבד, כלומר מחשבת מחדש את המס שהיה אמור להיות משולם על סך כל ההכנסות, בהתחשב בכל ההטבות, הניכויים והזיכויים המגיעים לנישום.

4. קבלת החזר המס

אם אכן שילמת מס ביתר, רשות המסים תעביר לחשבון הבנק שלך את החזר המס. לרוב, התהליך אורך בין 30 ל-90 יום מרגע הגשת הדוח, אם כי לעיתים עשויים להידרש מסמכים נוספים או הבהרות.

השוואה: תשלום מס כשכיר-עצמאי לעומת ביצוע תיאום מס

קריטריון	ללא תיאום מס	עם תיאום מס
חישוב מדרגות מס	חישוב נפרד לכל מקור הכנסה	חישוב מאוחד על סך כל ההכנסות
ניכוי מס במקור	ניכוי גבוה מדי בשל העדר התחשבות בכלל ההכנסות	ניכוי מדויק יותר המתחשב בכלל ההכנסות
מקדמות למס הכנסה	לעיתים גבוהות מדי ביחס להכנסה האמיתית	מקדמות מותאמות יותר למצב האמיתי
ניצול נקודות זיכוי	ניצול חלקי או כפול של נקודות זיכוי	ניצול אופטימלי של נקודות הזיכוי
הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות	לעיתים לא מנוצלות לצורכי מס בזמן אמת	ניצול מלא של הטבות המס על הפקדות
הוצאות מוכרות	מוכרות רק בדוח השנתי, ללא השפעה על תשלומי המס השוטפים	השפעה על הקטנת המקדמות השוטפות
צורך בהחזרי מס בסוף השנה	גבוה מאד	נמוך עד לא קיים

דוגמה מספרית להחזר מס לשכיר-עצמאי

להלן דוגמה המדגימה כיצד נוצר החזר מס במקרה של שכיר-עצמאי:

הנתונים:

• הכנסה שנתית כשכיר: 150,000 ש"ח
• הכנסה שנתית כעצמאי: 100,000 ש"ח
• ניכוי מס במקור ממשכורת: 30,000 ש"ח
• מקדמות ששולמו כעצמאי: 35,000 ש"ח
• הפקדות לפנסיה: 20,000 ש"ח
• הפקדה לקרן השתלמות: 10,000 ש"ח

חישוב המס ללא תיאום:

• סך המס ששולם: 30,000 + 35,000 = 65,000 ש"ח

חישוב המס עם תיאום (בדוח השנתי):

• הכנסה חייבת כוללת: 150,000 + 100,000 = 250,000 ש"ח
• ניכויים (פנסיה וקרן השתלמות): 30,000 ש"ח
• הכנסה חייבת מתוקנת: 220,000 ש"ח
• מס שצריך לשלם על פי מדרגות המס: 48,000 ש"ח
• סך המס ששולם בפועל: 65,000 ש"ח
• החזר מס מגיע: 65,000 – 48,000 = 17,000 ש"ח

במקרה זה, ההחזר נובע הן מכך שהמס נוכה ביתר בשל חוסר תיאום, והן מהעובדה שההפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות לא הובאו בחשבון בעת תשלום המס השוטף.

האם בורסה פרו ווב יכולה לסייע לך בקבלת החזר מס?

ב-בורסה פרו ווב אנו מתמחים בטיפול במקרים של החזרי מס לשכירים ועצמאים. צוות המומחים שלנו בהובלת רו"ח קרלוס ששון בעל ניסיון רב בתחום ויכול לסייע לך בכל שלבי התהליך:

• בדיקת זכאות ראשונית להחזר מס ללא התחייבות
• איסוף וארגון כל המסמכים הדרושים
• זיהוי כל הניכויים, הזיכויים וההטבות האפשריות
• הכנת והגשת דוחות שנתיים לרשויות המס
• ייצוג מול רשויות המס בכל שאלה או בירור
• מעקב אחר סטטוס הבקשה עד לקבלת החזר המס
• ייעוץ לתכנון מס עתידי למניעת תשלומי יתר בשנים הבאות

שכר הטרחה שלנו מבוסס לרוב על אחוז מסכום ההחזר, כך שאתם משלמים רק אם אכן מקבלים החזר מס. פנו אלינו עוד היום לבדיקת זכאות להחזר מס ללא התחייבות!

סיכום

עבודה במקביל כשכיר וכעצמאי פותחת פתח לאפשרות של החזרי מס משמעותיים, שלעיתים קרובות מגיעים לאלפי ואף עשרות אלפי שקלים. הסיבה העיקרית היא חוסר התיאום בין מערכות המס השונות, המוביל לתשלום מס ביתר.

כדי לממש את הזכות להחזר מס, יש לאסוף את כל המסמכים הרלוונטיים ולהגיש דוח שנתי למס הכנסה. ניתן לעשות זאת עד שש שנים לאחור, כך שגם אם לא טיפלתם בכך בעבר, עדיין יש לכם הזדמנות לקבל חזרה כספים ששילמתם ביתר.

אנו בבורסה פרו ווב מזמינים אתכם לפנות אלינו לבדיקת זכאות להחזר מס ללא התחייבות. צוות המומחים שלנו ילווה אתכם בכל התהליך וידאג שתקבלו את מלוא הסכום המגיע לכם. אל תשאירו אלפי שקלים על שולחן רשויות המס – פנו אלינו עוד היום!